Рента в Испании
«Заплатил налоги – спи спокойно». Всем известен этот призыв государства — вовремя и правильно уплатить налоги. Испания тому не исключение.
Подоходный налог (Renta) – второй по важности налог c физических лиц после налога на добавленную стоимость (НДС). Налог на доходы физических лиц, НДФЛ или IRPF на испанском языке, является личным, прямым и прогрессивным налогом, которым облагается доход, полученный физическим лицом резидентом Испании за прошедший год.
Каждый год, в Испании, с апреля по июль начинается период подготовки и предоставления декларации о доходах и проводится активная кампания налоговых органов по разъяснению закона о НДФЛ и «агитации» за своевременную уплату этого сбора. Надо иметь в виду, что существует достаточное количество льгот и налоговых скидок, которые учитываются только в данной декларации и помогут существенно снизить конечную сумму налога. А это значит, что государство через налоговую службу вернет вам те средства, которые в течение предыдущего года вы переплатили.
Существует множество консалтинговых фирм, которые помогут вам составить и подать декларацию. Стоимость данной услуги колеблется от 45 до 120 евро, в зависимости от сложности вашей декларации. В первый раз и проще и надежнее прибегнуть к услугам консультанта. Тем не менее, в последующие годы можно попросить у налоговой «черновик» вашей декларации (Borrador), о котором мы расскажем чуть ниже, или заполнить и представить декларацию в специально открываемых для этого бесплатных центрах от налоговой инспекции.
Целью данной статьи является краткое рассмотрение основных положений этого налога и способов предоставления декларации. Ни в коей мере эта статья не раскрывает все особенности заполнения декларации, облагаемых доходов и существующих льгот или вычетов из налогооблагаемой базы.
Помните: предоставление налоговой декларации является обязательным для всех, а существующие исключения конкретно оговорены в законе.Предметом налогообложения являются:
трудовые доходы в денежной и в натуральной форме: заработная плата и другие доходы от трудовой деятельности такие, как расходы на обеды и транспорт, выплачиваемые работнику сверх установленного лимита; пособие по безработице, пенсии и другие выплаты системы социального страхования; субсидии на исследовательские работы или стипендии на образование, превышающие или непопадающие в список освобожденных от уплаты налога;
доходы от движимого и недвижимого имущества: рента от сдаваемого в наем имущества, проценты по вкладам, дивиденды, доходы от интеллектуальной собственности и другие;
прибыль, полученная индивидуальным предпринимателем от коммерческой или профессиональной деятельности, вне зависимости от способа её оценки;
увеличение или уменьшение стоимости имущества, когда такое изменение не регулируется никаким другим специальным законом или нормативным актом.
Это не полный список и следует иметь в виду, что компенсация положительных или отрицательных баз подоходного налога или потерь от предыдущих лет не осуществляется путем простого сложения или вычитания. Существует специальная методика. На простом примере: согласно действующему законодательству вы обязаны декларировать ваши доходы, если ваша зарплата превышает 22.000 евро. Если вы работаете на нескольких работах, и при условии, что на второй и последующих работах вы получили более 1500 евро за год, то вы должны будете декларировать уже начиная с 11.200 евро. Супруги могут выбрать между индивидуальным или совместным предоставлением декларации. Рекомендуется проверить, какой способ наиболее экономичен для вас.
Можно выделить несколько основных льгот, действующих по доходам. В каждой автономии Испании они разные и меняются каждый год. Мы остановимся на некоторых, которые действуют, или действовали в предыдущие года, к примеру, в Каталонии.
При рождении или усыновлении ребёнка – 150 евро на супруга. При совместной декларации – 300 евро
Льготы по аренде квартиры. – 10% от суммы годовой аренды, но не более 300 евро. Это достаточно интересная льгота для многих, кто снимает квартиры, в случае, если выполняются следующие обязательные условия. Во-первых, арендная плата не должна превышать 10% ваших чистых доходов. Во-вторых, сумма ваших доходов, как трудовых так и от сбережений, за вычетом минимального прожиточного минимума на человека и семью (сумма ячеек 455 у 465 декларации за вычетом ячейки 679) не должна превышать 20.000 евро. И, в-третьих, вы должны попадать в одну их следующих категорий: если вам 32 или меньше лет; или вы числились безработным 183 и более дней за прошедший год; или если у вас степень недееспособности 65% и выше; или вы вдова/вдовец и вам больше 65 лет. Для многодетных семей, установлен максимум в 600 евро, но общие условия остаются теми же.
Льготы по покупке квартиры для постоянного проживания. Если вы купили квартиру в 2009, возможно, лучше обратится к консультанту, чтобы он помог вам правильно рассчитать налог. Если у вас ипотечный кредит, то по амортизационным выплатам и процентам тоже существуют льготы. Также даются льготы на ремонт дома (rehabilitación de vivienda). Максимальная база по расчету этих трех льгот в сумме не может превышать 9.015 евро
Льготы на проценты за кредит на учебу на старших курсах Университета (начиная с 3-го курса)
и некоторые другие «скидки», преимущественно по дарениям (исследовательским центрам при Каталонских Университетах, организациям по защите окружающей среды или культурного наследия и т. д.)
С 5 апреля по 23 июня можно попросить так называемый «черновик» декларации, который налоговая вам заполнит на основании данных, которые у нее имеются (полученные от системы соцстрахования, банков, предыдущих деклараций).
Это можно сделать лично в отделениях налоговой инспекции, по телефону 901-12-12-24 (автоответчик 24 часа) или 901-200-345, а также по интернету https://www.agenciatributaria.gob.es
Этот черновик нужно обязательно подтвердить, только в таком случае он будет считаться декларацией. Рекомендуется проверить правильность присланного черновика, как по доходам, так и по существующим льготам. Например, в этом году некоторые банки опоздали с передачей налоговой данных по выплатам по ипотечным кредитам, и многие люди получили черновики, в которых не были включены вычеты за ипотеку.
Если вы заметили ошибку или хотите добавить данные, то это тоже можно сделать как лично, так и по телефону (901-12-12-24 и 901-22-33-44) или по интернету, но в последнем случае будет необходим электронный документ или электронный сертификат – подпись. После внесения изменений вам будет прислан новый черновик.
Сроки подачи декларации в этом году заканчиваются 30 июня. Если у вас положительный результат декларации, то есть вам нужно заплатить налог, то это можно сделать почти в любом банке или сберегательной кассе. Платеж можно разбить на два раза: 60% оплачивается в момент подачи декларации, 40% — до 5 ноября 2010 включительно.
Если вы хотите дать номер банковского счета, с которого налоговая снимет у вас сумму причитающегося налога, то срок подачи декларации заканчивается раньше – 25-го июня. Оформить это можно по телефону (901-200-345), через интернет https://www.agenciatributaria.gob.es или в офисах налоговой.
Если же результат декларации отрицательный, то есть налоговая должна вернуть вам некоторую сумму, полученную в результате корректировки подоходного налога по общей ставке с учетом вашей личной ситуации, то сроки подачи до 30-го июня. Кроме способов подачи, применяемых положительных деклараций, вы можете это сделать заказным письмом или воспользоваться СМС – услугой.
Налоговая инспекция после проверки вашей декларации перечислит деньги вам на счет (самый распространенный вариант) или вышлет вам чек Банка Испании (если вы так попросили в декларации). Если вы в первый раз заполняете декларацию, не забудьте отметить ячейку 110, чтобы в следующем году вам автоматически прислали черновик. Желаем всем отрицательных деклараций. Как говорят испанцы: «налоговая – это все мы», так пусть всем нам будет хорошо.
https://www.iguana.ws/straxovanie-avtomobilya-6105