Налоговые изменения 2010
Прокомментировать налоговые изменения в испанском законодательстве, которые принес нам новый, 2010 год, мы попросили экономиста и налогового эксперта комнании «Barcelona Tax & Law» Алекса Чумильяса.
– Алекс, как вы думаете, с чем связано решение правительства об изменениях в налоговом законодательстве?
– Испанское правительство обеспокоено резким сокращением налоговых поступлений, которые в сочетании с увеличением государственных расходов в условиях финансово-экономического кризиса привели к тому, что дефицит государственного бюджета вырос до неприемлемого уровня.
– И когда вступят в силу измениения в налоговом законодательстве?
– Дело в том, что не все налоговые изменения вступят в силу в одно и то же время, в одних случаях это произойдет в будущем, а во многих других они будут иметь обратную силу для 2009 года.
– Какие изменения кажутся вам наиболее важными и существенными?
– Я бы отметил изменения в трех основных налогах: подоходном налоге (IRPF), НДС (IVA) и налоге на прибыль (Impuesto sobre Sociedades).
– Будет ли существовать разница в ставке подоходного налога в зависимости от годового дохода?
– Тут важно знать, что в подоходном налоге доходы делятся на две основные группы, которые, в свою очередь, составляют две различные базы налогообложения. Первая – это общая база налогообложения, которая обычно состоит из доходов от трудовой и экономической деятельности, некоторых доходов от движимого имущества, инвестиций; а вторая – это налогооблагаемая база сбережений, которую составляет большинство доходов от движимого имущества, например проценты по текущим счетам, дивиденды и т.д. Очень важно дифференцировать эти две базы, так как к общей базе будет применяться стандартная ставка налога, начиная от 24% и до 43%. Во втором случае ранее применялась ставка в размере 18%, которая начиная с 1 января 2010 г. увеличилась до 19% за первые 6000 евро годового дохода и до 21% свыше этой суммы. То есть, например, при доходе в 6500 евро с 6000 евро уплачивается налог в размере 19%, а с остальных 500 евро – 21%.
Также в подоходном налоге начиная с 1 января 2010 года более не будет применяться вычет 400 евро при получении дохода от трудовой или экономической деятельности, что изменит, соответственно, систему отчислений и платежей. Сохранится возврат 400 евро только для тех налогоплательщиков, чья налогооблагаемая база не превышает 8000 евро, прогрессивно уменьшаясь для тех, чья база налогообложения составляет от 8000 до 12 000 евро.
– Как изменения в законодательстве отразятся на пособиях по безработице? Ведь уровень безработицы в Испании один из самых высоких в Евросоюзе.
– Здесь я бы отметил положительный момент: при единовременной выплате пособия по безработице налог будет взиматься после 15 500 евро, а не после 12 020 евро, как это было раньше. Например, если единовременная выплата пособия по безработице составляет 24 000 евро, то вычитаем 15 500 евро, которые никаким налогом не облагаются, и уплачиваем подоходный налог только с 8500 евро.
Также надо отметить, что одной из мер, принятых правительством для улучшения финансовой ситуации в стране, является приостановление действия налоговых льгот для иностранных ученых, исследователей, рабочих высокой квалификации и спортсменов. Одни оносятся к этому решению положительно, а другие – наоборот.
– Известно, что еще в 2003 году был принят так называемый «закон Бекхэма» (имено в этом году Девид Бекхэм перешел в «Реал»), в соответствии с которым иностранцы, получающие крупные доходы, на протяжении первых 6 лет пребывания в Испании платили не 43% подоходного налога, как местные жители, а всего лишь 24%. Будет ли действовать этот закон сейчас?
– Теперь 43% будут уплачивать и иностранцы, прожившие в Испании менее 10 лет, и те, кто получает более 600 000 евро в год. Для сравнения: данная налоговая ставка во Франции составляет 40%, в Германии – 45%, в Англии – 50%, а в России всего лишь 13%. Например, футболист Кристиано Рональдо уже не сможет воспользоваться данной льготой, так как заключил контракт в этом году. Правда, нужно отметить, что данные налоговые изменения не повлияют на контракты, заключенные до 1 января 2010 года.
– Изменится ли налог на прибыль корпораций?
– Положительным аспектом в изменении корпоративного налога является уменьшение налоговой ставки на сохранение или создание рабочих мест для предприятий с оборотом менее 5 000 000 евро в год и со штатом сотрудников менее 25 человек до 20% (вместо 25%) с налогооблагаемой базы до 120 202,41 евро и 25% (вместо 30%) с остальной базы налогообложения. А вот удержание по выплате дивидендов партнерам в подоходном налоге увеличится с 18% до 19%.
– Изменится ли ставка НДС и как это повлияет на цены товаров и услуг?
– Изменения ставки НДС произоидет с 1 июля 2010 года. В настоящее время НДС составляет 16%, но будет увеличен до 18%, сокращенная ставка увеличится с 7% до 8%, а суперсокращенная ставка останется в размере 4%. Конечно, это повлият на цены всех товаров и услуг, за исключением определенных продуктов, таких как хлеб, мука, яйца, фрукты, овощи и крупы, государственное жилье и лекарства.
Если у читателей возникнут дополнительные вопросы, касающиеся изменений в налоговом законодательстве, мы ждем вас в нашем офисе по адресу:
Для того чтобы выработать наилучшую налоговую стратегию по оптимизации и минимизации налогообложения с учетом последних налоговых изменений, рекомендую всем читателям обращаться к налоговым специалистам для полученя квалифицированной помощи.
Беседовала Иоанна Мисявичюс